Mitarbeiter-Aktienoptionen in den Niederlanden Einleitung Die Regeln für Aktienoptionen in den Niederlanden haben sich seit dem 1. Januar 2005 nicht geändert. Aktienoptionen sind aufgrund der niederländischen Besteuerungsregeln nicht besonders attraktiv. Der Satz, der für alle Aktienoptionsgewinne gilt, könnte so hoch sein wie 52. Darüber hinaus könnte unter bestimmten spezifischen Umständen eine Aktienoption als lsquocarried Interestrsquo betrachtet werden, was zu komplexeren Steuervorschriften führen könnte. Kontaktieren Sie uns für weitere Informationen hierzu. Niederländische Regeln für Mitarbeiterbeteiligungsprogramme Nach dem niederländischen Recht sind die den Mitarbeitern gewährten Aktienoptionen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Veräußerung steuerpflichtig. Das Aktiengeschäft wird auf der gleichen Grundlage besteuert wie das Gehalt, dessen Steuersätze progressiv sind, mit einem Höchstsatz von 52. Der steuerpflichtige Gewinn aus der Ausübung ist der Unterschied zwischen dem Marktwert der zugrunde liegenden Aktien bei Ausübung abzüglich der Option Von dem Arbeitnehmer gezahlten Ausübungspreis. Der niederländische Arbeitgeber muss als Quellensteuerbeauftragter für Arbeitnehmereinkommensteuer den korrekten Betrag vom Arbeitnehmer einbehalten. Besteuerung nach der Ausübung Von dem Moment an, in dem ein Arbeitnehmer die Aktienoptionen ausgeübt hat, werden die erworbenen Aktien grundsätzlich als lsquoincome aus Spar - und Anlagevermögen besteuert (vorausgesetzt, dass die Aktien nicht als lsquosubstantial interestrsquo qualifizieren). LsquoSubstantial Interestrsquo ist in der Regel als ein Interesse von mindestens 5 der ausgestellten und ausstehenden Kapital. Eine Standard-4-Rendite der durchschnittlichen Vermögenswerte im Laufe eines Jahres wird berechnet. Das Ergebnis dieser Berechnung ist das Ergebnis aus Vermögenswerten. Ein Arbeitnehmer wird 30 auf dieses errechnete Einkommen berechnet. Die Vermögenswerte werden jährlich am 1. Januar berücksichtigt. Dies ist bis zu den einzelnen Mitarbeiter zu behandeln und ist kein Anliegen für den Arbeitgeber. Körperschaftssteuerliche Folgen Für die niederländischen Körperschaftsteuerzwecke ist der Wert der Option grundsätzlich in dem Jahr abziehbar, in dem die Option gewährt wird (sofern das Jahresgehalt des Arbeitnehmers, der die Optionen erhält, weniger als oder gleich Euro556.000 beträgt) . Derzeit besteht kein Abzug zum Zeitpunkt der Ausübung oder Veräußerung der Optionen. Fazit Für weitere Informationen über Aktienoptionen in den Niederlanden oder für allgemeinere Beratung über die Geschäfte im Land, wenden Sie sich an infogeanetwork. Get The Most Out Of Employee Stock Options Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investment-Instrument, wenn richtig verwaltet werden. Aus diesem Grund sind diese Pläne lange als ein erfolgreiches Instrument, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken gedient. Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihren Mitarbeiterbestand zu nutzen. Verständnis der Art der Aktienoptionen. Besteuerung und die Auswirkungen auf das persönliche Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen Vergünstigung. Was ist eine Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifizierungen der ausgegebenen Aktienoptionen: Nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO) und Anreizoptionen (ISO). Nicht qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Incentive-Aktienoptionen auf zwei Arten. Erstens werden NSOs an nicht-leitende Angestellte und externe Direktoren oder Berater angeboten. Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für Mitarbeiter (genauer gesagt Führungskräfte) des Unternehmens reserviert. Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine spezielle föderale steuerliche Behandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie spezifische gesetzliche Regelungen erfüllen, die durch den Internal Revenue Code beschrieben werden (mehr zu dieser günstigen steuerlichen Behandlung siehe unten). NSO - und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal: sie können sich komplex fühlen. Die Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen den spezifischen Bestimmungen des Arbeitgebervertrages und des Internal Revenue Code entsprechen. Stichtag, Verfall, Ausübung und Ausübung Anfänglich wird den Mitarbeitern in der Regel nicht das volle Eigentumsrecht an den Optionen am Beginn des Vertrags gewährt (auch bekannt als Zuschusstermin). Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Wartezeitplan bekannt ist. Der Wartezeitplan beginnt am Tag der Gewährung der Optionen und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber am Tag der Gewährung 1.000 Aktien gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien ausgeübt (der Arbeitnehmer erhält das Recht, 200 der ursprünglich gewährten 1.000 Aktien auszuüben). Im darauf folgenden Jahr werden weitere 200 Aktien ausgegeben, und so weiter. Dem Wartezeitplan folgt ein Ablaufdatum. Zu diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Mitarbeiter nach den Bedingungen des Vertrages zu erwerben. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Kurs, dem sogenannten Ausübungspreis, gewährt. Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, da er zur Ermittlung des Gewinns (sog. Schnäppchenelement) und der im Vertrag zu zahlenden Steuer verwendet wird. Das Handelselement wird durch Subtrahieren des Ausübungspreises vom Börsenkurs der Aktien des Unternehmens am Tag der Ausübung der Option berechnet. Besteuerung Arbeitnehmer Aktienoptionen Die Internal Revenue Code hat auch eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden zahlen hefty Steuern auf seine oder ihre Verträge. Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen (NSO): Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Die Besteuerung beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung. Das Handelselement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit den ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, beträgt der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung 50. Das Handelsteil des Vertrages ist (50 - 25) x 1002.500 . Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 Aktien sind. Durch den Verkauf der Sicherheit wird ein weiteres steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Anteile unverzüglich (oder weniger als ein Jahr ab Ausübung) zu veräußern, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und unterliegt der Steuer unter normalen Einkommensteuersätzen. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, wird der Verkauf als langfristiger Kapitalgewinn (oder Verlust) ausgewiesen und die Steuer wird gekürzt. Incentive-Aktienoptionen (ISO) erhalten besondere steuerliche Behandlung: Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Geschäft. Es werden keine steuerpflichtigen Ereignisse bei der Ausübung gemeldet, das Handelselement einer Anreizaktienoption kann jedoch eine alternative Mindeststeuer (AMT) auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt beim Verkauf ein. Werden die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung veräußert, wird das Handelselement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als langfristiger Kapitalgewinn behandelt, wenn folgende Regel eingehalten wird: Die Aktien müssen für 12 Monate nach der Ausübung gehalten werden und sollten nicht bis zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung verkauft werden. Nehmen wir zum Beispiel an, dass Aktien A am 1. Januar 2007 gewährt wird (100 unverfallbar). Der Vorstand übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Sonstige Überlegungen Obwohl der Zeitpunkt einer Aktie Option Strategie ist wichtig, es gibt andere Überlegungen zu machen. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist die Auswirkung dieser Instrumente auf die Vermögensallokation. Damit ein Investmentplan erfolgreich sein kann, müssen die Vermögenswerte angemessen diversifiziert werden. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen Lager. Die meisten Finanzberater schlagen vor, dass Unternehmensbestände 20 (höchstens) des gesamten Investitionsplans darstellen sollten. Während Sie sich wohl fühlen, investieren einen größeren Anteil Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, seine einfach sicherer zu diversifizieren. Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuerfachmann, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu ermitteln. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode. Welchen besseren Weg, um Mitarbeiter zu ermutigen, am Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem sie ihnen ein Stück des Kuchens anbieten In der Praxis können jedoch Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente ziemlich kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen nicht die steuerlichen Auswirkungen der Besitz und Ausübung ihrer Optionen. Infolgedessen können sie stark durch Uncle Sam bestraft werden und häufig verpassen einiges des Geldes, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach der Ausübung induzieren die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer. Warten, bis der Verkauf qualifiziert sich für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer können Sie sparen Hunderte oder sogar Tausende. Niederlande - Einkommensteuer Niederlande - Einkommensteuer Was sind die Anforderungen an die Einhaltung der Steuererklärungen in den Niederlanden Bei der Einreise in die Niederlande, muss der Arbeitnehmer Als Wohnsitz in der Gemeinde, wo heshe leben wird, wenn der erwartete Aufenthalt in den Niederlanden mehr als vier Monate. S Anschließend wird von der Gemeinde eine nationale IdentifikationsnummerBSN (Burgerservicenummer, ehemalige Sofinummer) erteilt. Die Ertragsteuererklärungen basieren auf einem Stichtag 31. Dezember. Ehegatten werden nicht gemeinsam besteuert. Jedes Individuum wird als eigenes steuerpflichtiges Unternehmen für sein persönliches Einkommen (wie Arbeitseinkommen) behandelt. Grundsätzlich wird das nicht persönliche Einkommen getrennt vom Ehegatten besteuert, der der wirtschaftliche Eigentümer des Einkommens ist. Allerdings sind Ehegatten erlaubt, ihre nicht-persönlichen Einkommen zwischen ihnen zu teilen, wie sie zu wählen, solange alle Einkünfte gemeldet werden. Das Einkommen wird mit dem Ehegatten besteuert, dem das Einkommen zugerechnet wurde. Nicht-persönliches Einkommen von Minderjährigen wird den Eltern zugerechnet. Rücksendungen müssen in der Regel bis zum 1. Mai nach dem Ende des Jahres des Einkommens eingereicht werden. Rücksendungen, die von einem registrierten Steuerfachmann erstellt wurden, werden in der Regel durch ein Verlängerungsprogramm für Steuererklärungen abgedeckt. Wenn die Finanzbehörden kein einzelnes Einkommenssteuererklärungsformular ausgestellt haben, muss der Arbeitnehmer nach dem 31. Dezember des betreffenden Jahres einen Antrag stellen. Dies ist dann der Fall, wenn die Einkommenssteuer vom Arbeitnehmer zu zahlen ist. Auf der Grundlage der Rendite werden die Steuerbehörden eine Bewertung unter Berücksichtigung der in diesem Jahr einbehaltenen niederländischen Lohnsteuer erteilen. Gegen die endgültige Feststellung kann innerhalb von sechs Wochen ab dem Zeitpunkt der Erteilung der Beurteilung Einspruch erhoben werden. Ehepaare sind steuerliche Partner, aber File Steuererklärungen als separate Personen. Unverheiratete Paare, die an der gleichen Adresse zusammenleben, werden unter bestimmten Bedingungen auch als Steuerpartner behandelt. Obwohl steuerliche Partner gesondert besteuert werden, können bestimmte Einkommensbestandteile mehr Steuern besteuert besteuert werden. Der nicht arbeitsfähige steuerliche Partner eines steuerlichen Arbeitnehmers kann grundsätzlich 46,67% der allgemeinen Steuergutschrift (höchstens EUR2,242) in Anspruch nehmen. Ist der nicht arbeitsfähige steuerliche Partner vor dem 1. Januar 1963 geboren, kann grundsätzlich die volle allgemeine Steuergutschrift beansprucht werden. Nichtansässige sollten auch eine nationale Identifikationsnummer erhalten. Wenn der Arbeitnehmer weniger als vier Monate Wohnraum in den Niederlanden hat, muss er über eine RNI-Registrierung an einem RNI Desk eine nationale Identifikationsnummer erhalten. Achtzehn niederländische Gemeinden haben einen RNI-Schalter: Alkmaar, Almelo, Amsterdam, Breda, Den Haag, Doetinchem, Eindhoven, Goes, GroningenEemshaven, Heerlen, Leiden, Leeuwarden, Nijmegen, Rotterdam, Terneuzen, Utrecht, Venlo und Zwolle. Wenn ein gebietsfremder Arbeitnehmer mehr als vier Monate Wohnraum hat, muss sich der Arbeitnehmer als Wohnsitz in der Gemeinde anmelden. Gebietsfremde Ehegatten gelten nicht als Steuergesellschafter und sind daher nicht berechtigt, ihr nicht persönliches Einkommen zwischen ihnen aufzuteilen. Jedoch kann die persönliche und familiäre Situation von Gebietsfremden, die in einem EU - oder EWR-Mitgliedstaat, der Schweiz oder einer der BES-Inseln ansässig sind und 90 oder mehr ihres Einkommens in den Niederlanden verdienen, dieselbe steuerliche Behandlung erhalten Wie die der Bewohner. Diese berechtigten Nichtansässigen werden nur auf ihrem holländischen Einkommen besteuert und haben grundsätzlich Anspruch auf dieselben Abzüge und Steuergutschriften wie inländische Steuerpflichtige. Was sind die derzeitigen Einkommensteuersätze für Gebietsansässige und Gebietsfremde in den Niederlanden Wohnsitzregelungen Wie ist eine natürliche Person, die als Wohnsitz des niederländischen Wohnsitzes definiert ist, zu den Tatsachen des jeweiligen Falles bestimmt? Die folgenden Tatsachen werden berücksichtigt (nicht beschränkend): die Art des Aufenthalts in den Niederlanden die Dauer des Aufenthalts, wo die Familie lebt das Individuum Zentrum der wirtschaftlichen Interessen der einzelnen Absichten, ob die Person in einem städtischen Register eingetragen ist oder nicht Wo Bankkonten sind der Ort, wo die Personen Vermögenswerte befinden sich die Bedingungen seiner Beschäftigung. Die Steuerhöfe prüfen, ob es mit den Niederlanden dauerhafte persönliche Bindungen gibt. Der Begriff dauerhaft bedeutet nicht dauerhaft die Nähe der Krawatte ist wichtiger. Bindungen von persönlicher Natur schließen reine geschäftliche Erwägungen aus, persönliche Umstände, wie die Aufrechterhaltung eines Aufenthalts, spielen eine definitive Rolle. Eine Aufenthaltsgenehmigung für sich allein schließt die Möglichkeit nicht aus, eine in den Niederlanden ansässige Steuer zu sein. Ein Doppelbesteuerungsabkommen kann jedoch nach den Bestimmungen eines bestimmten Steuerabkommens beschlossen werden. Englisch: eur-lex. europa. eu/LexUriServ/LexUri...0083: EN: HTML Wenn ein Gebietsansässiger die Niederlande verlässt und innerhalb eines Jahres zurückkehrt, bleibt er in den Niederlanden ansässig, es sei denn, er hat seinen Wohnsitz in der niederländischen Rechtsordnung Curaao, Aruba, Saint Martin, dem karibischen Territorium der Niederlande (Bonaire, Saint Eustatius und Saba) oder in einem fremden Land. Niederländische Beamte, die im Ausland leben, gelten als in den Niederlanden wohnhaft. Gibt es, eine de minimus Anzahl der Tage Regel, wenn es um Residency Start-und Enddatum kommt, zum Beispiel kann ein Steuerzahler zurückkehren, um das Gastland für mehr als 10 Tage nach ihrer Zuweisung ist vorbei und sie repatriieren. Was ist, wenn der Rechtsnachfolger das Land betritt, bevor seine Zuweisung beginnt? Der Zessionar kann ab dem Datum der Einreise als in den Niederlanden ansässig angesehen werden. Was ist, wenn der Rechtsnachfolger das Land betritt, bevor seine Zuweisung beginnt? Der Zessionar kann ab dem Datum der Einreise als in den Niederlanden ansässig angesehen werden. Was ist, wenn der Rechtsnachfolger das Land betritt, bevor seine Zuweisung beginnt? Der Zessionar kann ab dem Datum der Einreise als in den Niederlanden ansässig angesehen werden. Was ist, wenn der Rechtsnachfolger das Land betritt, bevor seine Zuweisung beginnt? Der Zessionar kann ab dem Datum der Einreise als in den Niederlanden ansässig angesehen werden. Was ist, wenn der Rechtsnachfolger das Land betritt, bevor seine Zuweisung beginnt? Der Zessionar kann ab dem Datum der Einreise als in den Niederlanden ansässig angesehen werden. Kündigung des Wohnsitzes Bestehen bei der Ausreise aus den Niederlanden irgendwelche steuerrechtlichen Anforderungen? In den Niederlanden gibt es keine besonderen Verfahren zur Beendigung des Steuerwohnsitzes. Allerdings sollten Einzelpersonen aus dem städtischen Register der Einwohner abmelden, bevor sie das Land verlassen. Was passiert, wenn der Rechtsnachfolger für eine Reise nach Beendigung des Aufenthaltes zurückkehrt Im Prinzip keine Konsequenzen. Kommunikation zwischen Einwanderungs - und Steuerbehörden Die Einwanderungsbehörden in den Niederlanden informieren die örtlichen Steuerbehörden über die Einreise oder den Austritt aus den Niederlanden. In dem Fall, in dem sich eine Person beim örtlichen Rathaus registriert oder abmeldet Wird grundsätzlich mit den Steuerbehörden geteilt. Einreichungsvoraussetzungen Wird ein Anmelder im Herkunftsland nach dem Ausscheiden aus dem Herkunftsmitgliedstaat abgelehnt, so ist dies beispielsweise dann möglich, wenn der Rechtsnachfolger Einkünfte aus der Niederlassung in den Niederlanden bezieht oder wenn der Rechtsnachfolger in den Niederlanden noch über ein Vermögen verfügt. Wirtschaftlicher Arbeitgeberansatz Nehmen die Steuerbehörden in den Niederlanden den wirtschaftlichen Arbeitgeberansatz zur Auslegung von Artikel 15 des OECD-Vertrags an. Wenn nein, sind die Steuerbehörden in den Niederlanden angesichts der Annahme dieser Interpretation des wirtschaftlichen Arbeitgebers in der Zukunft Ja, der niederländische Oberste Das Gericht hat einen wirtschaftlichen Arbeitgeber-Ansatz für die Auslegung des Begriffs Arbeitgeber verabschiedet. Der Oberste Gerichtshof hat entschieden, dass die gastgebende Einrichtung als Arbeitgeber für Vertragszwecke betrachtet wird, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind. Die Wirtsorganisation besitzt eine Vollmacht über den Zessionar. Das Gastland Entity trägt die Kosten verbundenen Beschäftigungsausgaben sind speziell und einzeln nachvollziehbar auf die Host-Einheit aufgeladen. Die Risiken und Vorteile der vom Zessionär ausgeübten Pflichten sind der Wirt - schaft zuzurechnen. De minimus Anzahl der Tage Gibt es eine de minimus Anzahl von Tagen, bevor die örtlichen Steuerbehörden den wirtschaftlichen Arbeitgeber Ansatz anwenden Wenn ja, was ist die de minimus Anzahl der Tage Arten der steuerpflichtigen Entschädigung Welche Kategorien unterliegen Einkommensteuer in allgemeinen Situationen Die Einkommensteuer Einkommen ist in drei separate Felder, die jeweils durch ihre eigenen Regeln geregelt aufgeteilt. Kasten 1 (Leben und Arbeiten) deckt Betriebs - und Beschäftigungseinkommen und Einkommen aus dem Hauptwohnsitz. Kasten 2 (wesentliche Zinsen) beinhaltet Erträge und Gewinne aus wesentlichen Beteiligungen. Kasten 3 (Einsparungen und Investitionen) umfasst Einkünfte aus Kapital. Die drei Felder existieren unabhängig voneinander. Dies bedeutet, dass Verluste aus einer Box nicht mit Einkommen aus einer anderen Box verrechnet werden können. Eine Ausnahme bilden Verluste aus Kasten 2. Unter bestimmten Voraussetzungen können diese in eine Steuergutschrift in Kasten 1 umgewandelt werden. In Kasten 1 wird das Arbeitseinkommen besteuert. Dazu gehören alle Erwerbseinkommen wie Löhne, Gehälter, Renten und Sachleistungen. Dieses Einkommen unterliegt in der Regel dem Steuerabzug. Im Allgemeinen kann dies bei der Bestimmung der endgültigen Einkommensteuerpflicht oder Erstattung gutgeschrieben werden. Abzüge für Beschäftigungskosten sind nicht erlaubt, abgesehen von einem begrenzten Abzug für Pendelverkehr mit öffentlichen Verkehrsmitteln (wie Bus, Bahn oder Zug). Nach den arbeitsrechtlichen Vorschriften, die ab 2015 verpflichtend anzuwenden sind, werden alle Erstattungen und Rückstellungen, die an Mitarbeiter und ehemalige Mitarbeiter gezahlt werden, sowie alle ihnen zur Verfügung gestellten Gegenstände als Gehalt behandelt. Der Arbeitgeber kann beschließen, im Rahmen einer endgültigen Abgabe die gezahlten Erstattungen und Rückstellungen sowie die zur Verfügung gestellten Gegenstände mit Ausnahme des dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellten Betriebswagens, Geldstrafen, wie Verkehrsstrafen und Unterbringung, zu benennen. In diesem Fall werden sie nicht mehr über die Mitarbeiter Lohnzettel bezahlt werden. Der Arbeitgeber muss anschließend feststellen, ob die Lohnsteuer auf die bezeichneten Gegenstände im Wege der endgültigen Abgabe zu entrichten ist, für die eine feste Freistellung von 1,2 der Abrechnung für steuerliche Zwecke gilt. Für einige ausgewählte Artikel gilt eine spezielle Freistellung, Nullwert oder Festwert. Wenn der Grenzwert von 1,2 der Steuerpflichtigen überschritten wird, muss der Arbeitgeber die Lohnsteuer in Höhe von 80 auf den Selbstbehalt über die endgültige Abgabe erheben. Der steuerpflichtige Vorteil der Nutzung eines Firmenwagens für private Zwecke beträgt 25% des Listenpreises (sofern nicht bestimmte Umweltanforderungen erfüllt sind, wobei der Prozentsatz 4, 7, 14 oder 20 Prozent beträgt). Dieser steuerpflichtige Vorteil muss in der Gehaltsabrechnung berücksichtigt werden. Beiträge von Arbeitgebern an qualifizierte Arbeitnehmerrentensysteme werden nicht in den Händen des Arbeitnehmers besteuert. Beiträge von Arbeitnehmern zu solchen Systemen sind grundsätzlich steuerlich absetzbar, wenn der Arbeitgeber diese Beiträge einbehält. Die im Rahmen der Regelung gezahlten Rentenleistungen sind umgekehrt steuerpflichtig. Nicht-niederländische Rentensysteme gelten nicht als qualifizierte Altersversorgungssysteme. Infolgedessen gelten die Arbeitnehmerbeiträge nicht als steuerlich abzugsfähig und die Arbeitgeberbeiträge gelten als steuerpflichtig. Es ist möglich, an die niederländischen Steuerbehörden zu appellieren, das nicht-holländische Rentensystem für eine Höchstdauer von 60 Monaten als qualifizierendes Rentensystem zu betrachten, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind (ein Zeitraum von 120 Monaten nach bestimmten Steuerabkommen). Darüber hinaus umfasst Box 1 Einkünfte aus dem Hauptwohnsitz. Die Einkünfte des Hauptwohnsitzes richten sich nach dem beurteilten Wert der Immobilie. Mortgage Zinszahlungen sind steuerlich abzugsfähig bis zu 30 Jahren, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Hypotheken, die am oder nach dem 1. Januar 2013 abgeschlossen wurden, müssen grundsätzlich innerhalb einer maximalen Laufzeit von 360 Monaten, die auf einer Annuitätsrückzahlungsregelung basieren, vollständig zurückgezahlt werden. Sind die Einkünfte aus dem Erstwohnsitz negativ (Erträge minus Hypothekenzahlungen), kann dieser Verlust mit anderen Einkünften verrechnet werden, die unter Kasten 1 fallen und zu einem progressiven Satz besteuert werden. Kapitalertragssteuern sind nicht anwendbar, es sei denn, es besteht ein beträchtliches Interesse an einer Gesellschaft (Kasten 2). Box 3 Steuern Kapital und Investitionen. Das zu versteuernde Einkommen wird auf der Grundlage einer mutmaßlichen, dh Kapitalrendite bestimmt. Diese Rendite wurde zu Beginn des Steuerjahres auf 4 Prozent des Nettovermögens festgesetzt. Das Einkommen wird mit 30 Prozent besteuert. Die ansässigen Steuerpflichtigen unterliegen der Einkommensteuer auf ihr Einkommen. Gebietsfremde Steuerpflichtige unterliegen der niederländischen Steuer auf niederländische Einkünfte. Grundsätzlich wird nur ein wesentliches Interesse an einem niederländischen Unternehmen, Einkommen aus niederländischen Immobilien und aus Gewinnanteilen eines niederländischen Unternehmens (außer wenn aus Wertpapieren oder Dienstleistungen abgeleitet) berücksichtigt. Steuerfreies Einkommen Gibt es in den Niederlanden steuerfreie Einkommensbereiche, so geben Sie bitte eine allgemeine Definition dieser Bereiche an. In Feld 1 können Erwerbseinkommen oder bestimmte Kosten vom Arbeitgeber (teilweise) steuerfrei unter strengen Voraussetzun - gen gezahlt werden, zum Beispiel eine Umzugsvergütung und extraterritoriale Kosten. In Feld 3 werden bestimmte Waren für den persönlichen Gebrauch nicht als Vermögenswerte betrachtet, die in das Nettokapital in Feld 3 einzubeziehen sind. Expatriierte Zugeständnisse Gibt es Zugeständnisse für Expatriates in den Niederlanden Die Niederlande haben eine besondere Steuerregelung für Expatriates, die so genannte 30 Prozent-Urteil. Nach dem Urteil kann der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer eine steuerfreie Vergütung zahlen, die 30 Prozent seiner gesamten Vergütung nicht übersteigt. Diese Entschädigung sollte die Arbeitnehmer entlasten, die der Arbeitnehmer aufgrund seiner Beschäftigung in den Niederlanden verursacht. Darüber hinaus kann der Arbeitgeber die Entgelte für die Arbeitnehmerkinder zu einer internationalen Schule (oder einer internationalen Abteilung einer örtlichen Schule) steuerfrei zurückerstatten. Die Entscheidung kann für eine Höchstdauer von 8 Jahren für neue Anstellungen gewährt werden, die nach dem 1. Januar 2012 beginnen. Regelungen für Anstellungen mit einem Beginn vor dem 1. Januar 2012 haben eine maximale Laufzeit von 10 Jahren. Zeiträume früherer Beschäftigung oder Aufenthalt in den Niederlanden innerhalb des Bezugszeitraums reduzieren die Dauer des 30-Prozent-Urteils. Für Anstellungen, die nach dem 1. Januar 2012 beginnen, wurde der Bezugszeitraum von 10 auf 25 Jahre verlängert. Arbeitnehmer mit niederländischer Staatsangehörigkeit können für die 30-prozentige Entscheidung berechtigt sein, sofern sie die gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Um für die 30-Prozent-Entscheidung zu qualifizieren, müssen im Allgemeinen die folgenden Bedingungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer verfügt über spezifische Fachkenntnisse, die auf dem niederländischen Arbeitsmarkt knapp oder nicht verfügbar sind. Der Mitarbeiter wurde aus dem Ausland angeworben. Der Arbeitgeber ist ein niederländischer Lohnsteuerabzug. Spezifisches Fachwissen und Knappheitskriterium Um ein spezifisches Fachwissen nachweisen zu können, wird nur das Gehalt beurteilt. Der umgerechnete Jahresgehalt für steuerliche Zwecke in den Niederlanden muss mindestens 36,889 EUR betragen, mit Ausnahme der unversteuerten 30-prozentigen Vergütung. Dies entspricht einem Bruttogehalt von 52.696 Euro inklusive 30 Prozent Zulage. Für die aus dem Ausland rekrutierten Meister bis zum Alter von 30 Jahren gilt eine reduzierte Gehaltsschwelle von 28.041 Euro. Dies entspricht 40,059 Euro inkl. 30 Prozent Zulage. Akademiker sind von der Gehaltsschwelle befreit. Die Beträge sind indexgebunden und werden jährlich revidiert. Neben dem spezifischen Expertenwissen gilt auch ein Knappheitskriterium. Das spezifische Fachwissen muss auf dem niederländischen Arbeitsmarkt knapp oder gar nicht vorhanden sein. Der stellvertretende Finanzminister hat jedoch darauf hingewiesen, dass Knappheit nur in Ausnahmefällen beurteilt werden kann. Eine der Berufsgruppen, die auf dem Knappheitskriterium beurteilt werden, ist die der Profifußballspieler. Rekrutiert aus dem Ausland Grundsätzlich muss der Mitarbeiter aus dem Ausland angeworben worden sein. Vor der Beschäftigung in den Niederlanden muss sich der Arbeitnehmer außerhalb eines 150 Kilometer langen Radius der niederländischen Grenze für zwei Drittel eines 24-monatigen Zeitraums aufhalten. Diese Voraussetzung gilt nicht für Arbeitnehmer, die zuvor in den Niederlanden wohnten und die den 150-Kilometer-Test erfüllten, als sie zum ersten Mal für ihre Beschäftigung oder Abtretung ankamen und diese Beschäftigung vor weniger als acht Jahren begonnen hatte. Für Doktoranden wird die Promotionszeit nicht berücksichtigt, wenn ein Mitarbeiter von außerhalb der Niederlande angeworben wird. Solange ein Doktorand vor Beginn der Promotionsstudie außerhalb der 150-Kilometer-Grenze wohnte, sind sie für das 30-Prozent-Urteil berechtigt, wenn ihr Arbeitsverhältnis in den Niederlanden innerhalb eines Jahres nach der Promotion beginnt. KPMG Meijburg amp Co in den Niederlanden hat eine besondere Vereinbarung mit den niederländischen Steuerbehörden, auf deren Grundlage wir feststellen können, ob ein Arbeitnehmer die Bedingungen für die Anwendung der 30 Urteile erfüllt und die niederländischen Steuerbehörden auffordern, Der Anmeldung. Die Frage, ob die 150-Kilometer-Anforderung mit dem EU-Recht vereinbar ist, wurde dem Europäischen Gerichtshof vorgelegt. Lohnsteuer-Quellensteuer In den folgenden Situationen gibt es einen niederländischen Lohnsteuerabzug. Ein niederländisches Unternehmen beschäftigt den Mitarbeiter. Der Arbeitnehmer ist bei einer ausländischen Gesellschaft mit einer Niederlassung in den Niederlanden beschäftigt. Der Arbeitnehmer ist bei einer ausländischen Gesellschaft beschäftigt, die keine Niederlassung in den Niederlanden hat. Allerdings hat das niederländische Finanzministerium den ausländischen Arbeitgeber als Lohnsteuerabzugsbeauftragte auf Antrag der ausländischen Gesellschaften ernannt. Für niederländische Lohnsteuerzwecke könnte eine bestehende Betriebsstätte bestehen. Als betrachtete Betriebsstätte gilt: Tätigkeiten eines Arbeitnehmers auf dem niederländischen Teil des Festlandsockels für einen aufeinanderfolgenden Zeitraum von mindestens 30 Tagen (dh auf einer Bohrplattform oder an Bord eines Versorgungsschiffs) Auf dem niederländischen Arbeitsmarkt. Der zweite Punkt bezieht sich auf die Lieferung von Arbeitnehmern, die in den Niederlanden Tätigkeiten ausüben, von einer ausländischen (nicht niederländischen) Gesellschaft an einen Dritten. Diese Bestimmung kann auch bei der Bereitstellung von Personal durch eine Arbeitsagentur und in Sorge-Beziehungen anwendbar sein. Um die 30-prozentige Regelung optimal ausnutzen zu können, ist es erforderlich, dass alle Mitarbeitervergütungen (einschließlich der aus dem Ausland gewährten zinsoptimierten Vergütungen) in die monatliche niederländische Personalabrechnung einbezogen werden. Wenn eine Beschäftigung in den Niederlanden endet, kann das 30-Prozent-Urteil nur bis einschließlich des Monats nach dem Monat der Beendigung des Arbeitsverhältnisses angewendet werden. Die 30-Prozent-Entscheidung kann nicht auf Zahlungen nach diesem Monat angewendet werden. Ab dem 1. Januar 2013 wurden neue Gesetze in Bezug auf Arbeitnehmer, die den Niederlanden in Angelegenheiten angehören, eingeführt. Wenn eine niederländische Verrechnungsverpflichtung besteht, kann die niederländische Gesellschaft diese Verpflichtung nach Genehmigung durch die niederländischen Steuerbehörden übernehmen. Diese neue Gesetzgebung ist erst ab 1. Januar 2013 für neue Aufträge gültig und der Antrag muss pro ausländischer Körperschaft eingereicht werden. Der Antrag auf Erlass der 30-Prozent-Entscheidung muss innerhalb von vier Monaten nach Beginn der Beschäftigung in den Niederlanden eingereicht werden. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten einen Addendum zum Arbeitsvertrag unterzeichnen, in dem sie auf Antrag des 30 Prozent-Urteils vereinbaren. Dieser Vertrag ist ausdrücklich auf Grund gesetzlicher Bestimmungen anzugeben. Der gebietsansässige Arbeitnehmer, dem das 30-Prozent-Urteil zuerkannt wird, kann wählen, dass er als teilweise gebietsfremder Steuerpflichtiger für Lohnsteuer und individuelle Einkommensteuer behandelt wird. Ein teilweiser gebietsfremder Steuerpflichtiger unterliegt in Feld 1 der Steuer und wird auf bestimmte Einkommensquellen (z. B. ein zweites Zuhause in den Niederlanden) besteuert. Die Abzüge in Feld 1 können geltend gemacht werden (z. B. Hypothekarzinsen für niederländische Hauptwohnsitz - und Unterhaltszahlungen). Diese Wahl, die als teilweiser Gebietsfremder in den Niederlanden behandelt wird, kann in jedem Kalenderjahr getroffen werden, in dem dieser Status während des maximalen Antragszeitraums der 30-Prozent-Entscheidung anzuwenden ist. Auf der Grundlage einer besonderen Vereinbarung werden US-Bürger und US-Green-Card-Inhaber, die sich dafür entschieden haben, als teilweise gebietsfremd behandelt zu werden, in den Niederlanden als echter gebietsfremder Steuerpflichtiger behandelt werden. Nichtansässige können auch die 30-Prozent-Entscheidung beantragen. Die Mitglieder des Aufsichtsrats können auch das 30-Prozent-Urteil beantragen. Wie gesagt, die 30-prozentige Zulage sollte die Mitarbeiter extraterritorialen Kosten, die der Mitarbeiter wegen seiner Beschäftigung in den Niederlanden machen muss. Dies bedeutet, dass diese Kosten zusätzlich zur 30-prozentigen Vergütung nicht zurückgezahlt werden können. Es gibt keine spezifische Definition in der Gesetzgebung der Extraterritorialen Kosten. Jedoch zeigt eine Entschließung die Steuerbehörden Position zu den extraterritorialen Kosten an, die eine Steuerherausforderung sein konnten. Die Mitgliedsfirma Klienten sollten zusätzlich zur 30-Prozent-Entscheidung Ratschläge bezüglich der Erstattung von zusätzlichen Gebietskosten einholen. Viele erstattungsfähige Kosten für internationale mobile Mitarbeiter, bei denen es sich um geschäftsfähige Kosten handelt, die steuerfrei zurückerstattet werden können, gelten als extraterritoriale Kosten, sodass die Erstattung dieser Kosten steuerpflichtig ist, wenn dem Arbeitnehmer die 30-Prozent-Entscheidung erteilt wurde. Gehälter, die aus der Arbeit im Ausland erwirtschaftet werden Gehaltserlöse aus in den Niederlanden ansässigen Arbeitskräften Wenn ja, wie Nichtansässige (mit oder ohne Auslandsvertretung), die nicht Direktoren oder Aufsichtsratsmitglieder einer niederländischen Gesellschaft sind, Einkommensteuer auf Vergütungen, die auf Leistungen außerhalb der Niederlande zurückzuführen sind. Das Einkommen der Erwerbsquellen wird auf der Grundlage der Anzahl der Arbeitstage berechnet, die in den Niederlanden für das steuerpflichtige Jahr geteilt werden, geteilt durch die tatsächlichen Arbeitstage multipliziert mit dem Betrag des gesamten Arbeitseinkommens. In dem Fall, dass kein Steuervertrag anwendbar ist, wird ein Arbeitnehmerentgelt gezahlt, das an einen Arbeitnehmer mit einem niederländischen Lohnsteuerabzugsempfänger gezahlt wird, der seine Leistungen außerhalb der Niederlande ausübt und der außerhalb der Niederlande nicht steuerpflichtig ist, in den Niederlanden besteuert wird Sofern der Arbeitnehmer auch in den Niederlanden tätig ist. Einwohner, einschließlich ansässiger Personen mit der Expatriationskonzession, unterliegen der holländischen Einkommensteuer auf ihre weltweite Entschädigung. Auf der Grundlage eines Steuerabkommens mit dem Staat, in dem die Leistungen erbracht werden, kann in den Niederlanden eine Befreiung von der Doppelbesteuerung vorgesehen sein. Besteuerung von Kapitalerträgen und Kapitalgewinnen Werden Kapitalerträge und Kapitalerträge in den Niederlanden besteuert Wenn ja, wie die Einwohner der Einkommensteuer in Bezug auf ihren weltweiten Nettoeinkommen einschließlich der Einkünfte aus wesentlichen Interessen in Kasten 2 und Investitionen in Kasten 3 unterliegen 3 beschäftigt sich mit Kapitalerträgen, dh Einkünften aus Einsparungen und Investitionen. Das zu versteuernde Einkommen wird auf der Grundlage einer angenommenen Kapitalrendite bestimmt. Diese angenommene Rendite wurde auf 4 Prozent des Nettokapitals, das Aktiven abzüglich der qualifizierten Verbindlichkeiten, gemessen am 1. Januar, festgesetzt. Die 4 Prozent werden nach Abzug eines freigestellten Betrags angewendet. Dieser Betrag (EUR 24.437.500 pro Steuerpflichtiger), der nur an gebietsansässige Steuerpflichtige zur Verfügung steht, kann durch einen Zuschlag für Personen erhöht werden, die das staatliche Rentenalter erreicht haben. Es wird betont, dass das zu versteuernde Einkommen ohne Rücksicht auf die tatsächlichen Einnahmen berechnet wird. So, wenn tatsächliche Einkommen übersteigt 4 Prozent, wird die Steuer nur noch auf 4 Prozent erhoben werden. Umgekehrt gibt es keine Steuerermäßigung, wenn das tatsächliche Einkommen weniger als 4 Prozent beträgt. Das Einkommen wird mit 30 Prozent besteuert. Hierzu gehören nicht nur Geld, Aktien, Schuldverschreibungen und Sachanlagen (wie ein zweites Haus), sondern auch immaterielle Vermögenswerte, die einen wirtschaftlichen Wert haben. Letztere könnten z. B. Genehmigungen, Lizenzen und Patente umfassen. Non-qualifying annuities sind in Box 3 besteuert. Je nach den Umständen können Rechte aus Trusts durch Kasten 3 gedeckt werden. Die Art und Weise, in der das Einkommen unter Kasten 3 berechnet wird, bedeutet, dass die Zinsen, die bezahlt werden (zB zur Finanzierung Geleaste Grundstücke oder Aufwendungen für die Instandhaltung solcher Immobilien) nicht mehr steuerlich relevant. Box 2 befasst sich mit einem erheblichen Interesse an Unternehmen. Ein wesentliches Zinsinstrument (Optionen auf) 5 Prozent oder mehr der Aktien oder ein Gewinnrecht von 5 Prozent oder mehr des Gewinns. Dividenden und Kapitalgewinne werden pauschal mit 25 Prozent besteuert. Die Gebietsfremden unterliegen der niederländischen Einkommensteuer auf Einkünfte, die aus bestimmten spezifizierten heimischen Quellen stammen, einschließlich Einkommensquellen wie Einkommen aus Immobilien in den Niederlanden. Dividenden, Zinsen und Mieterträge Dividenden, Zinsen und Mieterträge sind in Kasten 3 nicht versteuerbar. In Kasten 2 werden Dividenden besteuert. Gewinne aus Aktienoptionsübungen Der Spread (Differenz aus dem Optionspreis und dem Marktwert der zugrunde liegenden Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung) von Aktienoptionen, die als Arbeitsvergütung gewährt wurden, wird zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoptionen besteuert . Fremdwährungsgewinne und - verluste Hauptgewinne und - verluste Nicht abzugsfähig in Kasten 3. Ein Verlust aus dem Verkauf von wesentlichen Zinsen ist in Kasten 2 abzugsfähig. Persönliche Gebrauchsgegenstände Allgemeine Abzüge vom Einkommen Was sind die allgemeinen Abzüge, Einkommen in Form von periodischen Zahlungen (z. B. qualifizierende Renten und Alimente) sowie Einkünfte aus dem Hauptwohnsitz. Erträge aus dem Hauptwohnsitz: Erträge aus dem Hauptwohnsitz werden in Kasten 1 berücksichtigt. Der bedeutendste Posten in dieser Rubrik ist die Quotierung von Hypothekarzinsen am Hauptwohnsitz. Dies wird als negatives Einkommen behandelt und führt zu einem Abzug in Kasten 1. Ab 1. Januar 2013 müssen neue Hypothekarkredite auf Rentenbasis ausgezahlt werden. Es gelten Übergangsregelungen. Der Abzugsbetrag ist auf einen Zeitraum von höchstens 30 Jahren beschränkt. Darüber hinaus können Hypothekarzinsen nur von einem Darlehen in einem späteren Wohnsitz abgezogen werden, sofern das Darlehen den Kaufpreis des Folgeheims abzüglich der Differenz zwischen dem Verkaufspreis und der Hypothek auf dem ehemaligen Wohnsitz nicht übersteigt. Zum Beispiel, neue Hauptwohnsitz in Höhe von EUR 400.000, alte Hauptwohnsitz hatte eine Hypothek auf sie für EUR75.000 und verkauft wurde für 200.000 Euro Zinszahlungen im Zusammenhang mit dem neuen Hauptwohnsitz nur für eine maximale Hypothek von EUR400.000 abgezogen werden ( 200.000 75.000) EUR275.000. Erträge aus dieser Position fallen ebenfalls an, wobei der Betrag als Prozentsatz des steuerlichen Wertes festgesetzt wird, den die Kommunen periodisch festlegen. Für steuerliche Werte von mehr als EUR 1.050.000 wird der Ertrag auf TEUR 7.875 plus 2,35% über EUR 1.050.000 gesteigert. Für steuerliche Werte zwischen EUR 75.000 und EUR 1.050.000 wird der Ertrag auf 0,75% des Wertes gesetzt. In Kasten 3 werden Erträge aus anderen Objekten (einschließlich Ferienwohnungen) berücksichtigt. Ausnahmsweise können die Einkünfte aus mehr als einem privaten Wohnsitz vorübergehend (mit maximal vier Kalenderjahren) dem Kasten 1 zugerechnet werden, etwa wenn Änderungen vorgenommen werden Auf einem privaten Wohnsitz, bevor er in sie oder wo eine neue private Residenz wurde bereits gekauft, aber die alte Residenz wurde noch nicht verkauft und einer der beiden Eigenschaften ist leer. Abzüge sind auch für Aufwendungen wie qualifizierende Altersrente Prämien und die persönlichen Ausgaben wie Unterhaltskosten erlaubt. Die Regeln für die Abzugsfähigkeit von Rentenversicherungsprämien sind kompliziert und hängen von der kalkulierten Versorgungslücke des Steuerpflichtigen ab. Steuerrückerstattungsverfahren Welche Steuererstattungsmethoden werden in der Regel von Arbeitgebern in den Niederlanden eingesetzt? Berechnung von Schätzungen VorauszahlungenWie werden Schätzungen mit den in den Niederlanden abgewickelten Steuern abgewickelt Beispiel: Pay-as-you-earn (PAYE), Pay-as-you-go (PAYG) und so weiter. Wann werden Schätzungen mit Steuerabzug in den Niederlanden z. B. monatlich, jährlich, beides und so weiter. Grundsätzlich monatlich. Relief for foreign taxes Is there any Relief for Foreign Taxes in the Netherlands For example, a foreign tax credit (FTC) system, double taxation treaties, and so on Relief from double taxation for resident individual taxpayers may be provided by way of tax treaty or, depending on the circumstances, under domestic rules. Income from foreign employment is generally covered by the exemption provisions under treaties or the unilateral decree. This is often referred to as exemption with progression, since the foreign income, although exempt, is taken into account in determining which brackets are applicable to the taxpayers remaining income. Arithmetically, this is achieved by including the foreign employment income in taxable income but then reducing the Dutch tax on this total income by that portion which is attributable to the foreign income. The formula for computing exemption relief is broadly as follows: (Foreign incomeworldwide income) x Dutch tax (not including National Insurance contributions) on worldwide income Through this formula the exemption is provided against the average tax rate. The result of this computation is deducted from the Dutch tax on worldwide income. The foreign tax on the foreign income in question may be more or may be less than the amount of this deduction from Dutch tax. In cases where the worldwide income is smaller than the foreign income a carry forward of the excess may apply. In some cases (such as for statutory directors), the credit method may apply. Income earned in the capacity of a statutory director is generally covered by the credit provisions under treaties or the unilateral decree. Under certain conditions the exemption method may apply. General tax credits What are the general tax credits that may be claimed in the Netherlands Please list below. Depending on an individuals (family) position, the following tax credits may apply: the general tax credit the labor tax credit the work bonus (applicable to those employees born in 1953 or 1952) the combination tax credit (for working parents) the parental leave tax credit the single parent tax credit the tax credit for disabled young people the old-age tax credit the old-age tax credit for single persons the tax credit for environmental investments Sample tax calculation This calculation assumes a married taxpayer resident in the Netherlands with two children whose three-year assignment begins 1 January 2016 and ends 31 December 2018. The taxpayers base salary is USD 100,000 and the calculation covers three years. The 30 percent ruling is applicable. The extraterritorial costs are taxable. The housing allowance is fully taxable (as paid in-cash and as a benefit-in-kind), however, taxed according to the 30 percent ruling. The taxable private use of the company car is 25 percent of the list value of the company car it is assumed that the list price is USD50,000. It is assumed that the education allowance is for an international school (which can be reimbursed tax-free). Employee is liable to social security. Therefore, the income tax rates include the national insurance element. Non-working spouse born after 1962 and entitled to 46.67 percent of the general tax credit to be transferred to hisher personal bank account. At least one child is younger than 12. The calculations for 2017 and 2018 are based on the tax rates of 2015. 1 Certain tax authorities adopt an economic employer approach to interpreting Article 15 of the OECD model treaty which deals with the Dependent Services Article. In summary, this means that if an employee is assigned to work for an entity in the host country for a period of less than 183 days in the fiscal year (or, a calendar year of a 12-month period), the employee remains employed by the home country employer. But if the employees salary and costs are recharged to the host entity, then the host country tax authority will treat the host entity as being the economic employer and therefore the employer for the purposes of interpreting Article 15. In this case, Article 15 relief would be denied and the employee would be subject to tax in the host country. 2 Sample calculation generated by Meijburg amp Co Tax Lawyers, the Netherlands member firm of KPMG International, based on the Dutch Personal Income Tax Act 2001 and the Dutch Wage Tax Act 1964. These laws can be found at Overheid. nl . 2017 KPMG Meijburg amp Co. a Netherlands partnership and a member of the KPMG network of independent firms affiliated with KPMG International Cooperative (KPMG International), a Swiss entity. Alle Rechte vorbehalten.
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